Критерий эффективности налоговой оптимизации.
Оптимальные налоговые решения - важная часть общего планирования в организации: приоритет целей. Девять основных методов налоговой оптимизации.
Налоговая безопасность бизнеса – чего не должно быть.
Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику – анализируем судебную практику 2018-2019 гг.
Ужесточение налогового администрирования и ответственность за налоговые правонарушения.
Основные принципы налогового планирования.
Что нужно готовить на стадии планирования любой сделки или
хозяйственной ситуации (обсуждаем на примерах): деловая цель и
реальность всех хозяйственных операций и сделок; однозначная
квалификация сделок; определение взаимозависимости участников сделок;
соответствие договорных цен уровню рыночных цен; критерии выбора
контрагентов.
Налоговые схемы в оценке судов и альтернативные решения - анализируем 40 самых распространённых типовых схем.
1. Схемы ухода от страховых взносов и НДФЛ: перевод сотрудников в ИП
на УСН, дарение, социальные выплаты, производственный кооператив.
2. Схемы ухода от НДС и налога на прибыль: «дробление бизнеса» с целью
сохранения УСН, использование ИП на УСН.
3. Схемы ухода от НДС: имитация деятельности, перенос бизнеса в другую
организацию, манипулирование ценами, реализация по заниженным
ценам с последующей продажей по реальным рыночным ценам,
прикрытие собственной деятельности посреднической, внесение
имущества в уставный капитал с целью прикрытия реализации
имущества, формальное применение налоговых льгот, замена аванса
займом, использование «однодневок», лжеэкспорт, аванс прикрыт
собственным векселем.
4. Схемы ухода от налога на прибыль: возложение на организацию
расходов личного, использование соглашений об избежании двойного
налогообложения, дробление основных средств, нематериальные
расходы, вместо инвестирования – заём, цель – уменьшение
налогооблагаемой прибыли на начисленные проценты, присоединение
убыточной организации, прямые расходы оформляются в качестве
косвенных расходов, искусственное создание убытков, вместо
реконструкции – ремонт.
5. Схемы ухода от налога на имущества: перевод имущества на
неплательщика налога на имущество, принятие имущества в качестве
товара, квалификация имущества в качестве движимого.
Готовим защиту своей позиции.
Объяснение специфики и масштабов деятельности налогоплательщика,
политические аргументы (при наличии), экономические аргументы,
правовые аргументы, анализ фактических обстоятельств, «прецеденты» из
судебной практики.
«Налоговые капканы», которые лучше обойти с точки зрения налоговой безопасности.
Учимся на чужих ошибках.
Анализ знаковых налоговых споров Тольяттиазот, Уралкалий и Лукойл-Западная Сибирь.
Формируем «оптимальную прибыль».
Управление доходами: как с помощью ст. 491 ГК РФ отложить признание
дохода по договорам поставки? как признавать доход по длящимся
договорам (п. 2 ст. 271 НК РФ)? избежание «виртуальных» доходов: как
отсрочка платежа превращается в коммерческий кредит? как грамотно
пользоваться положениями ст. 251 НК РФ?
Управление расходами: алгоритм признания расходов – эффективный
инструмент налогового планирования: приоритет норм ст. 270 НК РФ;
экономическая обоснованность и документальная подтверждённость (ст. 252
НК РФ): искусство формулирования деловой цели в конкретных
обстоятельствах; могут ли расходы быть равны нулю? разделение затрат на
текущие и капитальные, прямые и косвенные.
Формируем «оптимальный НДС».
Управление налоговыми базами - парадоксы главы 21 НК РФ: кто является фактическим плательщиком НДС? налоговая база до объекта? налоговая база без объекта?Реализация налоговых вычетов: три основных условия для налоговых вычетов; как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя?дополнительные условия для налоговых вычетов и «капканы» главы 21 НК РФ; применение положений ст. 170 НК РФ: как косвенные расходы сделать прямыми?
Налоговые «лайфхаки».
Творческий подход к налоговому планированию, ответы на вопросы и разбор конкретных ситуаций.
.png)
